О НДС слышали все, но не все знаю, зачем считать НДС, кому это нужно делать, а кому нет. В статье расскажем, как посчитать НДС, приведем пример расчета НДС 20 процентов и определим, какие налоговые ставки бывают. Кроме того, в статье содержится калькулятор, который поможет совершить расчеты быстро и без ошибок.
Что такое НДС
НДС — аббревиатура, которая постоянно на слуху даже у тех, кто далек от бизнеса и предпринимательства. Ее можно увидеть в чеках, которые выдают в любом магазине. Однако, что это, и зачем его придумали, знают далеко не все. И даже если расшифровать эти три буквы и получить «налог на добавленную стоимость», яснее не становится. Понятно лишь одно — это очередной налог, а зачем он нужен никто не знает.
А знать это нужно. Потому что этот налог касается абсолютно каждого, даже школьников. Что уж говорить о тех, кто имеет свой бизнес или только планирует открыть дело. Каждый платит этот налог, например, заходя в магазин за хлебом. Другой вопрос в том, что он уже включен в стоимость этого хлеба, поэтому потребитель о его существовании ничего не знает. Конечно, если не решит заглянуть в товарный чек, где размер налога сейчас указывается.
НДС — налог, которым облагается ЛЮБОЙ товар или услуга, продаваемая по цене даже немного превышающей себестоимость. При таком вариант налог на добавленную стоимость рассчитывается исходя из разницы между себестоимостью и конечной ценой товара.
НДС для покупателя — это надбавка к цене товара, которая отчисляется государству. Включается она продавцом автоматически и переводится в государственную казну.
Для покупателя все просто: он платит налог, зачастую не зная об этом сам. Однако со стороны продавца могут возникнуть недоразумения.
В создании товара участвуют несколько людей. Например, чтобы продать стол, нужно доставить дерево, сделать из него доски, собрать стол с использованием фурнитуры, покрыть лаком, доставить в магазин. На каждом этапе каждым участником уплачивается налог:
Предприятие, занимающееся доставкой дерева, отчисляет НДС в момент реализации бревен.
При продаже досок отчисляется процент с разницы цен на бревна и доски.
При доставке готового стола фабрика также отчисляет налог, который составляет процент разницы со стоимости досок и стола и т.д.
У каждого последующего участника этой цепочки сумма налога на товар уменьшается. Фактически расчет процента выполняется только на определенную часть цены, которая выше ценности товара в рамках выполненных предпринимателем работ.
Таким образом, НДС — налог, который уплачивается на всех этапах производства товара, а также при его продаже.
НДС в России
В России размер НДС регламентируется 164 статьей Налогового Кодекса. Ранее он составлял 18%, с 1 января 2019 года он вырос на 2%. Есть следующие виды НДС:
- основная налоговая ставка — 20%;
- ставка на социально значимые продукты в половину ниже — 10%;
- межрегиональные перевозки внутри страны налогом не облагаются — 0%.
Иногда НДС не накладывается. Нулевая ставка у космической отрасли, доставке газа, нефти и т.д. Полный перечень сфер представлен в 164 статье НК РФ.
Помимо этого, есть перечень товаров, которые облагаются налогом в 10%. В основном в этот перечень входят продукты: мясо, овощи, молоко. Также в эту категорию входят детские товары: одежда, мебель и т.д. Список тоже приведен в Налоговом Кодексе.
Ставка 20% встречается повсеместно. Ее применяют к:
- импорту товаров;
- строительству зданий (если оно осуществляется без договора подряда);
- передачи услуги и товаров для личного пользования и т.д.
Есть процессы, которые не облагаются НДС. К ним относятся:
- деятельность органов госвласти (только их прямые обязанности);
- покупка и приватизация предприятий;
- инвестирование;
- продажа земельных участков;
- передача денежных средств некоммерческим предприятиям.
Начисление НДС в России выполняется двумя способами:
- Налог начисляется на всю выручку, а потом из этой цифры вычитается НДС, который нужно уплатить за покупку материалов, товаров или услуг.
- Налог начисляется по ставке в соответствии с базой налогообложения. Она состоит из добавленной стоимости реализуемых товаров. Этот вариант значительно сложнее в реализации, так как обычно товарных наименований много. Поэтому чаще всего предпочтение отдается первому варианту.
Как посчитать НДС
Правильно вычисляем 20% НДС
Для правильного расчета НДС необходимо предпринять следующие шаги:
- Выбрать величину налоговой ставки. Сделать это можно с помощью Налогового кодекса.
- Выполнить расчет суммы налоговой базы. Делается это также с помощью кодекса (статья 154). Эта сумма будет равна стоимость проданных товаров с учетом акцизов.
- Установить дату расчета. Это может быть любая операция, например, отгрузка товара.
В общем смысле формула для расчета налога на добавленную стоимость выглядит как:
НДС = налоговая база * расчетная ставка
Показатель вписывается в счет-фактуру, который получает покупатель. Если товар продается не в российских рублях, то для расчета нужно вычитать рублевый эквивалент стоимости по курсу НБ. Важно: НДС начисляется только в рублях.
Как посчитать НДС от суммы
В случаях, когда нужно определить НДС из имеющейся суммы, нужно использовать такую формулу:
СУММ / (1 + 20 / 100)
Так, если СУММ = 100, получается 100 / (1 + 20 / 100) = 100 / 1,2 = 83,33. Затем из этого числа вычитают сумму. В результате получаем: 83,33 — 100 = — 16,66. НДС — величина положительная, поэтому -16,66 * (-1) = 16,66.
Как посчитать сумму с НДС
Если необходимо начислить НДС, то формула будет такой:
СУММ * 1,X
(X — ставка НДС)
Тогда при СУММ = 100, получим 100 * 1,2 = 120. 120 — сумма с НДС.
Пример расчета НДС
Приведем более подробный пример. Допустим, предприятие занимается продаже вязаных носков. Одна пара стоит 200 рублей с НДС. От контрагента поступил запрос на партию в 100 штук. НДС = 20%.
- Стоимость заказанной партии с НДС: 200 * 100 = 20 000 руб.
- Размер НДС: НДС = (20 000 * 20) / 120 = 3 333 руб.
- Стоимость партии без НДС = 20 000 — 3 333 = 16 667 руб.
Онлайн-калькулятор
Если вы не хотите тратить время на расчеты, воспользуйтесь онлайн-калькулятором. Чтобы воспользоваться им, нужно ввести в поля соответствующие значения, ставку НДС и выбрать операцию, которую нужно выполнить. Калькулятор рассчитает стоимость без ошибок, с точностью до копейки. При этом вся процедура займет меньше минуты.
Инструмент пригодится продавцам, которые должны отразить размер налога в соответствующих накладных, счет-фактуре, договоре на поставку и т.д. Для покупателя этот инструмент будет мало интересен, однако желающим проверить правильность расчетов продавца он может пригодиться.
Подводя итог
С налогом на добавленную стоимость регулярно сталкивается каждый. И если для обычного покупателя его выплата не связана со сложностями, предпринимателю нужно знать, как его рассчитывать и понимать, зачем он нужен. Тем более, что рассчитывать налоги вручную необязательно: несмотря на простоту этого процесса, лучше пользоваться онлайн-калькуляторами. Это сэкономит время и поможет избежать неточностей в расчетах.
Подробная информация по НДС изложена в Налоговом кодексе. Мы же постарались дать общие определения и на простом языке рассказать об особенностях данного вида налога.
