В 2020 году пандемия «подкосила» многие предприятия и ИП. Но для некоторых из них появилась возможность получить льготы по налогам. В статье разберемся: кому положены налоговые льготы, а кому в них откажут, какие документы нужно собрать и куда отнести.
Правила изменения срока уплаты налоговых платежей
Согласно Налоговому Кодексу РФ (ст. 61) перенести уплату налогов на более поздний срок можно. Но с оговорками. Льготы могут:
- касаться как полной суммы платежей, так и ее части (но тогда на оставшуюся часть будут начисляться проценты);
- применяться к физическим лицам, юрлицам (независимо от выбранной системы налогообложения), но не касается налоговых агентов;
- предоставляться в форме рассрочки, отсрочки или инвестиционного налогового кредита.
Чаще всего предприниматели оформляют именно отсрочку и рассрочку. О них и расскажем подробнее.
Что такое отсрочка и рассрочка
Отсрочка — это когда дата уплаты всей суммы переносится на более позднее время. При этом недоимки взыскиваться не будут, то есть не будут начисляться пени, блокироваться счета и т.д.
Рассрочка — когда сумма налоговых платежей дробится на несколько равных частей и выплачивается по графику весь период рассрочки.
Ст. 61 предусматривает предоставление отсрочки/рассрочки по налогам на срок до 1 года. Но могут быть продлены до трех лет, если речь идет о страховых взносах или федеральных налогах.
Применяться льготы могут сразу к нескольким налогам, но сумма рассрочки при этом не должна превышать стоимость активов компании.
Кто может получить отсрочку/рассрочку
Положены льготы всем юридическим и физическим лицам, внесенным в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Плюс надо, чтобы присутствовало минимум одно из оснований:
- Фирма понесла ущерб в результате стихийного бедствия, техногенной катастрофы и пр.
- Получатель бюджетных средств не получил, получил несвоевременно или не в полном объеме положенные ему средства из бюджета, и поэтому не смог выполнить свои налоговые обязательства.
- Налогоплательщик может обанкротиться после уплаты налогов.
- У физического лица нет имущества, на которое можно наложить взыскание.
- Налогоплательщик производит продукт или предоставляет услугу, которые пользуются сезонным спросом.
- Налоговая проверка показала, что у плательщика нет достаточных средств.
Документы нужно предоставить до 1.12.2020 года в налоговый орган по месту нахождения (жительства) налогоплательщика (или отправить по почте). Это:
- заявление утвержденного образца;
- справки с банков о движении капитала и неоплаченных счетах за последние полгода;
- сведения от банков об остатках средств на счетах;
- список дебиторов плюс суммы и сроки обязательств с предоставлением копий договоров;
- обязательство соблюдать условия предоставления льготы с указанием графика погашения платежей (если это рассрочка);
- документы, подтверждающие наличие оснований (см. выше).
Налоговая может затребовать и перечень имущества, на которое можно наложить взыскание.
Ответ по заявлению вам должны дать в течение 30 дней.
Как получить отсрочку и рассрочку по налогам из-за коронавируса
Также налоговые льготы положены бизнесам, пострадавшим от пандемии коронавируса. Для них есть дополнительные условия по отсрочке/рассрочке налоговых платежей. Вы получите льготу, если:
- занимаетесь авиа- или автоперевозками, аэропортовой деятельностью;
- работаете в сфере искусства, творчества, организуете развлечения, показы кинофильмов;
- ведете физкультурно-оздоровительную деятельность (спорт, отдых, развлечения);
- предоставляете туристические услуги;
- ведете гостиничный бизнес;
- занимаетесь общепитом;
- организуете конференции и выставки;
- предоставляете бытовые услуги населению;
- оказываете стоматологические услуги.
Этим категориям бизнеса сроки уплаты переносятся автоматически — никакие документы никуда подавать не надо.
Если в предыдущем отчетном периоде ваши доходы (суммарный или от реализации товаров/услуг) снизились минимум на 10% и вы можете это доказать (предоставить декларации по прибыли и по НДС) — смело претендуйте на льготы.
Отсрочка положена также владельцам недвижимого имущества, которые, в свою очередь, дали отсрочку своим арендаторам (по договорам аренды торговых объектов). Но — только по имущественным налогам (на землю и на имущество).
Причины для отказа в предоставлении отсрочки (рассрочки)
Отказать в предоставлении льгот могут, если:
- на налогоплательщика заведено уголовное дело по факту нарушения налогового законодательства;
- рассматривается дело о налоговом правонарушении;
- есть подозрения, что плательщик с помощью этих изменений пытается скрыть денежные средства или выехать за границу;
- налогоплательщик просит отсрочку (рассрочку) по налогам, срок уплаты которых еще не наступил;
- предоставлен неполный пакет документов.
Также льготы не распространяются на акцизы и налог на добычу полезных ископаемых.
В 2020 году мало какой бизнес не пострадал от коронавируса. Если ваша компания по роду деятельности не попала в список особо пострадавших, не отчаивайтесь — подавайте заявление в обычном порядке. Процедура несложная, большой материальной выгоды не несет, но, возможно, эти льготы помогут вашему бизнесу удержаться на плаву.
