Предоставление отсрочки и рассрочки по налогам

В 2020 году пандемия «подкосила» многие предприятия и ИП. Но для некоторых из них появилась возможность получить льготы по налогам. В статье разберемся: кому положены налоговые льготы, а кому в них откажут, какие документы нужно собрать и куда отнести.

Правила изменения срока уплаты налоговых платежей 

Согласно Налоговому Кодексу РФ (ст. 61) перенести уплату налогов на более поздний срок можно. Но с оговорками. Льготы могут:

  • касаться как полной суммы платежей, так и ее части (но тогда на оставшуюся часть будут начисляться проценты);
  • применяться к физическим лицам, юрлицам (независимо от выбранной системы налогообложения), но не касается налоговых агентов;
  • предоставляться в форме рассрочки, отсрочки или инвестиционного налогового кредита.

Чаще всего предприниматели оформляют именно отсрочку и рассрочку. О них и расскажем подробнее.

Что такое отсрочка и рассрочка

Что такое отсрочка и рассрочка

Отсрочка — это когда дата уплаты всей суммы переносится на более позднее время. При этом недоимки взыскиваться не будут, то есть не будут начисляться пени, блокироваться счета и т.д.

Рассрочка — когда сумма налоговых платежей дробится на несколько равных частей и выплачивается по графику весь период рассрочки.

Ст. 61 предусматривает предоставление отсрочки/рассрочки по налогам на срок до 1 года. Но могут быть продлены до трех лет, если речь идет о страховых взносах или федеральных налогах.

Применяться льготы могут сразу к нескольким налогам, но сумма рассрочки при этом не должна превышать стоимость активов компании. 

Кто может получить отсрочку и рассрочку

Кто может получить отсрочку/рассрочку

Положены льготы всем юридическим и физическим лицам, внесенным в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Плюс надо, чтобы присутствовало минимум одно из оснований:

  1. Фирма понесла ущерб в результате стихийного бедствия, техногенной катастрофы и пр.
  2. Получатель бюджетных средств не получил, получил несвоевременно или не в полном объеме положенные ему средства из бюджета, и поэтому не смог выполнить свои налоговые обязательства.
  3. Налогоплательщик может обанкротиться после уплаты налогов.
  4. У физического лица нет имущества, на которое можно наложить взыскание.
  5. Налогоплательщик производит продукт или предоставляет услугу, которые пользуются сезонным спросом.
  6. Налоговая проверка показала, что у плательщика нет достаточных средств.

Документы нужно предоставить до 1.12.2020 года в налоговый орган по месту нахождения (жительства) налогоплательщика (или отправить по почте). Это:

  • заявление утвержденного образца;
  • справки с банков о движении капитала и неоплаченных счетах за последние полгода;
  • сведения от банков об остатках средств на счетах;
  • список дебиторов плюс суммы и сроки обязательств с предоставлением копий договоров;
  • обязательство соблюдать условия предоставления льготы с указанием графика погашения платежей (если это рассрочка);
  • документы, подтверждающие наличие оснований (см. выше).

Налоговая может затребовать и перечень имущества, на которое можно наложить взыскание.

Ответ по заявлению вам должны дать в течение 30 дней.

Как получить отсрочку и рассрочку по налогам

Как получить отсрочку и рассрочку по налогам из-за коронавируса

Также налоговые льготы положены бизнесам, пострадавшим от пандемии коронавируса. Для них есть дополнительные условия по отсрочке/рассрочке налоговых платежей. Вы получите льготу, если:

  • занимаетесь авиа- или автоперевозками, аэропортовой деятельностью;
  • работаете в сфере искусства, творчества, организуете развлечения, показы кинофильмов;
  • ведете физкультурно-оздоровительную деятельность (спорт, отдых, развлечения);
  • предоставляете туристические услуги;
  • ведете гостиничный бизнес;
  • занимаетесь общепитом;
  • организуете конференции и выставки;
  • предоставляете бытовые услуги населению;
  • оказываете стоматологические услуги.

Этим категориям бизнеса сроки уплаты переносятся автоматически — никакие документы никуда подавать не надо.

Если в предыдущем отчетном периоде ваши доходы (суммарный или от реализации товаров/услуг) снизились минимум на 10% и вы можете это доказать (предоставить декларации по прибыли и по НДС) — смело претендуйте на льготы. 

Отсрочка положена также владельцам недвижимого имущества, которые, в свою очередь, дали отсрочку своим арендаторам (по договорам аренды торговых объектов). Но — только по имущественным налогам (на землю и на имущество).

Причины для отказа в предоставлении отсрочки

Причины для отказа в предоставлении отсрочки (рассрочки) 

Отказать в предоставлении льгот могут, если:

  • на налогоплательщика заведено уголовное дело по факту нарушения налогового законодательства;
  • рассматривается дело о налоговом правонарушении;
  • есть подозрения, что плательщик с помощью этих изменений пытается скрыть денежные средства или выехать за границу;
  • налогоплательщик просит отсрочку (рассрочку) по налогам, срок уплаты которых еще не наступил;
  • предоставлен неполный пакет документов.

Также льготы не распространяются на акцизы и налог на добычу полезных ископаемых. 

В 2020 году мало какой бизнес не пострадал от коронавируса. Если ваша компания по роду деятельности не попала в список особо пострадавших, не отчаивайтесь — подавайте заявление в обычном порядке. Процедура несложная, большой материальной выгоды не несет, но, возможно, эти льготы помогут вашему бизнесу удержаться на плаву.
Рейтинг